Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой всестороннее исследование финансово-хозяйственной деятельности организации. Эксперту могут быть заданы любые вопросы, касающиеся исследования экономических показателей и параметров, а также отражения деятельности организации в бухгалтерском учете.

Для чего нужна финансово-экономическая экспертиза?

В случае возникновения трудностей при расследовании экономических преступлений или разбирательств в финансовой и бухгалтерской сферах, финансово-экономическая проверка становится неотъемлемой частью процесса. Иногда ее проведение необходимо при рассмотрении гражданских и арбитражных дел. Перед принятием судебных решений проводятся специализированные экспертные исследования, в ходе которых применяются специальные знания в области бухгалтерии, финансов и экономики.

Когда может потребоваться финансово-экономическая экспертиза:

В спорах о необходимости применения определенной процедуры банкротства. В этом случае эксперт проводит анализ прошлых данных и прогнозирует финансовые показатели. Затем он оценивает различные варианты процедур и выбирает наиболее выгодный для кредиторов.
В случаях споров о преднамеренности или фиктивности банкротства. Финансово-экономическая экспертиза помогает выявить и подтвердить наличие признаков фиктивности или преднамеренности банкротства согласно Постановлению Правительства РФ от 27.12.2004 года №855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражными управляющими фиктивного или преднамеренного банкротства».
В спорах, связанных с процедурой банкротства, где споры могут возникать из-за оспаривания сделок должника или действий арбитражного управляющего. Эксперт проанализирует сделки должника, чтобы убедиться в их соответствии рыночным условиям и экономической целесообразности. Также будет проведён анализ действий арбитражного управляющего с учётом экономической целесообразности и соответствия интересам должника и кредитора.
В спорах с контролирующими органами, такими как ФНС. Финансово-экономическая экспертиза используется для установления юридически значимых фактов в рамках этих споров. Например, она может определить величину налогооблагаемой базы по НДС или налогу на прибыль, оценить влияние хозяйственных операций на эту базу.
Для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. В ходе таких разбирательств эксперт анализирует конкретные действия или совокупность сделок, заключенных контролирующими лицами, с целью определения их воздействия на текущее финансовое положение должника. Важным этапом является установление момента, когда произошла финансовая несостоятельность должника, поскольку несвоевременное представление заявления о банкротстве может послужить основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
Для привлечения к ответственности материально ответственных лиц. Эти люди часто имеют неограниченный доступ к активам организации и могут воспользоваться этим положением. Эксперт поможет оценить ущерб, причиненный их действиями, и выявить влияние на финансовое положение организации.

АНО Центр Судебной Экспертизы «Рособщемаш» проводит финансово-экономические экспертизы. При подготовке исследования эксперты руководствуются Федеральным законом от 31.05.2001 г. №73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Цели финансово-экономической экспертизы

Экономическая экспертиза представляет собой определенный вид судебных и внесудебных исследований, цель которых — анализ финансово-экономической деятельности, осуществляемой субъектом хозяйствования. В процессе этой экспертизы осуществляется анализ и оценка правильности финансовых операций, проводимых компанией, и их соответствие учетным записям. Кроме того, проводится исследование областей кредитования, налогообложения и других аспектов функционирования.

Объекты финансово-экономической экспертизы

В зависимости от поставленных перед экспертом целей и задач выбираются конкретные объекты и предметы для изучения. Это могут быть финансовые активы компании, инженерные системы предприятия, технические инструменты и другие сферы, и предметы. Экспертиза может быть проведена по требованию или запросу судебных, дознавательных или налоговых органов и может охватывать различные аспекты деятельности субъекта хозяйствования, таких как:

документы с контрагентами, которые чаще всего оформлены в виде разнообразных договоров и соглашений;
имущество, которые находятся на балансе компании, организации или предприятия;
финансовые документы и показатели предполагаемой прибыли, получаемой в результате профессиональной деятельности;
все документы, связанные с налогами, бухгалтерией, финансами, юриспруденцией и прочими аспектами деятельности предприятия;
первичная документация, включающая приходные и расходные ордера, кассовые документы, платежные ведомости, акты, транспортные накладные и прочее.
сводные документы (заработные карты, заборные книжки, накопительные таблицы, группировочные ведомости, лицевые счета и подобные документы);
учетные (счетные) регистры (книги, карточки учета, журналы ордеров, оборотные ведомости и т.д.);
разнообразные бухгалтерские отчеты (авансовые, кассовые, товарные и другие);
документы, созданные в ходе проведения инвентаризации (инвентаризационные описи, протоколы решений, сличительные ведомости и объяснения материально ответственных лиц);
прочие материалы, составленные в ходе обследования и ревизии (акты, справки, протоколы обысков и выемок и т.д.).

Задачи финансово-экономической экспертизы

Задачи судебной финансово-экономической экспертизы включают в себя:

анализ ключевых показателей, отражающих финансовое положение и платежеспособность организации;
проверку информации о финансовом состоянии компании, такой как платежеспособность, кредитоспособность, использование и возврат кредитов, с целью выявления возможных искажений и выявления методов, использованных для их искажения;
анализ методов расчёта долей учредителей в общем объеме имущества и распределения дохода предприятия;
изучение показателей, характеризующих расчет оплаты труда, для выявления возможных отклонений от установленных законодательством стандартов.

В рамках данного исследования проводится анализ доходов и расходов с последующим сравнением, с целью выявления их происхождения и воздействия на финансовое положение. Кроме того, осуществляется оценка общей эффективности хозяйствующего субъекта, включая анализ структуры и возможных несоответствий, а также измерение прибыли, уровня рентабельности и других критериев, что позволяет сформировать обоснованное мнение о деятельности предприятия.

В результате проведенного анализа выявляются негативные процессы, которые привели к текущей ситуации в организации.

В ходе работы эксперта выбираются методы, которые наилучшим образом соответствуют целям исследования. Они направлены на максимально полное исследование взаимосвязей ключевых параметров, таких как объем выручки, производственные затраты и т. д.

Выявленные экспертом нарушения связей, помогают определить, были ли искажения в финансовых результатах предприятия. Эксперт выявляет схему искажений, основываясь на существующих несоответствиях между данными учета и оборотом по различным группам счетов, а также различиями между документально оформленными остатками по счетам и их целевым назначением.

На что обращают внимание эксперты в ходе процедуры финансово-экономического анализа?

Исследуется информация из бухгалтерского и налогового учета. Эксперт-экономист способен провести анализ состояния учета организации, оценить полноту, достоверность и правильность отражения финансово-хозяйственной деятельности.

Рассматриваются результаты деятельности, выраженные в бухгалтерской отчетности. Финансово-экономическая экспертиза предоставляет возможность изучить экономические показатели в динамике, проверить достоверность данных отчетности и сделать прогноз на будущее.
Анализируется, как отдельные сделки влияют на общую картину в организации. Эксперт оценивает целесообразность проведенных сделок и анализирует, как они и другие внутренние факторы сказываются на показателях организации.
Эксперты исследуют соответствие сделок рыночным условиям, проводя анализ каждой сделки с точки зрения ее экономической обоснованности и соответствия общепринятым рыночным стандартам.
В рамках исследования особое внимание уделяется внешним факторам, воздействующим на деятельность, особенно в контексте рыночной конъюнктуры. Эксперты-экономисты способны анализировать и оценивать воздействие внешних условий, таких как состояние рынка, на функционирование организации.

Как проводится финансово-экономическая экспертиза

При проведении экономической экспертизы, специалисты изучают не только печатные документы, но и электронные носители, на которых хранятся различные договоры, соглашения или отчеты. Процедура разбивается на несколько основных этапов и может включать дополнительные действия, в зависимости от индивидуальных особенностей компании или организации.

Этапы проведения экспертизы включают в себя:

Выявление искаженных данных в бухгалтерской отчетности и оценка их воздействия на хозяйственную деятельность предприятия.
Сравнение черновых документов с окончательными отчетами и бухгалтерской документацией, представленной для проверки.
Проверка соответствия первичных документов организации полученным данным в аналитическом учете.
Проверка соответствия финансовых и экономических операций установленным правилам ведения хозяйственного и экономического учета.

Если у вас возникли вопросы касаемо проведения финансово-экономической экспертизы, АНО ЦСЭ «Рособщемаш» предоставит вам необходимую поддержку и поможет разрешить все вопросы и проблемы.