Использование налоговых вычетов может сделать крупные покупки более выгодными. Инвесторы, покупатели абонементов в спортзал и образовательных услуг могут рассчитывать на возврат таких средств. В данной статье мы расскажем о различных видах налоговых вычетов, о том, когда их можно получить, и как избегать ошибок, поскольку побороться с налоговой инспекцией в суде, скорее всего, будет трудно.
Налоговый вычет представляет собой снижение суммы налогооблагаемого дохода, применяемое при НДФЛ, или возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В соответствии с налоговым законодательством существует пять основных категорий налоговых вычетов: социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и стандартные.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются определенным группам лиц, таким как ИП, адвокаты, нотариусы и авторы различных произведений. Стандартный налоговый вычет доступен для лиц, имеющих право на льготы, а также для родителей, у которых есть дети на их иждивении. Размер этого вычета невелик и составляет от 500 до 3000 рублей.
Профессиональный вычет более подробно мы обсудим в следующий раз, а пока рассмотрим лишь налоговые вычеты оставшихся категорий. Самые востребованные из них — социальные, инвестиционные и имущественные. Они применимы для всех граждан, понесших определенные расходы.
Важно понимать, что все налоговые вычеты не означают экономию, а представляют собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Допустим, если Вы получаете вычет в размере 1 миллион рублей, то Вы сможете сэкономить 13% от этой суммы, что составит 130 тыс. рублей. Сэкономленная сумма будет зачислена на расчетный счет налогоплательщика после предоставления налоговым органом вычета.
Этот вид вычета позволяет уменьшить налогооблагаемый доход, полученный из вложений на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) или при продаже ценных бумаг. Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в нескольких случаях:
Размер вычета определяется умножением количества полных лет владения ценными бумагами на 3 миллиона рублей. Например, если Вы владели ценными бумагами в течение трех лет, то освобождаетесь от налогообложения дохода до 9 миллионов рублей, а при владении более четырех лет — до 12 миллионов рублей и т.д.
2. Вычет в форме переноса убытков из предыдущих лет.
К примеру, если в 2021 году Вы получили доход в размере 100 тыс. рублей от продажи ценных бумаг и уплатили 13 тыс. рублей налога, а в следующем году понесли убыток в размере 90 тыс. рублей, то вы можете воспользоваться вычетом на сумму убытков. Таким образом, Ваш совокупный доход за два года снизится до 10 тыс. рублей, а налога придется уплатить всего 1300 рублей.
3. Вычет в размере внесенных средств на ИИС в течение года.
Размер вычета не может превышать 400 тыс. рублей при наличии одного индивидуального инвестиционного счета. Выходит, что максимальный вычет за год составит 52 тыс. рублей. Если Ваш годовой доход превышает 5 миллионов рублей и налог удерживается по ставке 15%, то максимальный размер инвестиционного налогового вычета увеличивается до 60 тыс. рублей в год.
4. Вычет в размере положительного финансового результата, полученного после трех лет ведения ИИС с учетом операций на счете.
Размер данного вычета не имеет верхнего ограничения, и Вы не будете обязаны уплачивать НДФЛ на свои инвестиционные доходы.
Через налогового агента, который в данном случае является Вашим брокером. К примеру, некоторые популярные брокерские компании, такие как «Тинькофф Инвестиции», автоматически применяют вычеты, в то время как «БКС» просит только подать заявку на получение вычета, и вся необходимая информация будет передана брокером автоматически.
Если невозможно получить вычет в упрощенном порядке, необходимо обратиться в налоговую службу, предоставив заполненную декларацию 3-НДФЛ. Кроме того, только через подачу данной декларации можно получить вычет на убытки. Подать декларацию 3-НДФЛ можно разными способами:
Этот вид вычета предоставляется налогоплательщикам при совершении сделок по покупке или продаже недвижимости.
1. При возведении или покупке жилого помещения или земельного участка для индивидуального строительства, налогоплательщик имеет право на вычет в размере до 2 миллионов рублей. Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц уменьшается на 260 тыс. рублей.
Важно отметить, что данный вид вычета предоставляется однократно, но в рамках этой суммы можно учесть несколько объектов недвижимости. Например, если приобретено жилье стоимостью 1,8 миллиона рублей, оставшиеся 200 тыс. рублей вычета можно использовать при последующей покупке еще одного объекта жилья.
А при совместной собственности на недвижимость налоговый вычет распространяется на всех собственников. Если супруги приобретают квартиру стоимостью 4 миллиона рублей и оформляют ее пополам каждому, то каждый из них имеет право на налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей.
2. Налоговый вычет при использовании ипотечного кредита для покупки жилья. При использовании ипотечного кредита для приобретения жилья, налогоплательщик имеет возможность получить вычет, основанный на общей сумме, потраченной на выплату процентов по кредиту. Максимальный размер данного вычета составляет 3 миллиона рублей или эквивалент 390 тыс. рублей в пересчете на «живые» деньги.
Данный вид вычета предоставляется однократно и применяется только к одному объекту недвижимости, нельзя использовать его для других сделок. Однако остаток вычета, который не был использован полностью, может быть перенесен и использован в последующих налоговых периодах. Важно отметить, что данный вычет может быть скомбинирован с предыдущим, что означает, что при покупке квартиры одним налогоплательщиком, общий размер вычета может достигать 5 миллионов рублей.
3. Имущественный налоговый вычет при продаже жилья и другой недвижимости. При продаже жилья (стоимостью до 1 миллиона рублей) и другой недвижимости (стоимостью до 250 тыс. рублей) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Однако, если жилье находилось в собственности менее 5 лет (3 года для другого имущества), при продаже этого имущества необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Налоговый вычет позволяет снизить налоговую обязанность на сумму до 1 миллиона рублей.
Например, если квартира была продана за 2 миллиона рублей, то налоговая база снизится на 1 миллион рублей, и вместо уплаты 260 тыс. рублей налога, налогоплательщик будет обязан уплатить только 130 тыс. рублей.
Социальный налоговый вычет предоставляется в нескольких ситуациях:
Обратите внимание, что суммы и условия вычетов могут меняться с течением времени и устанавливаются законодательством и правительственными решениями. Важно следить за текущей информацией и обновлениями, чтобы использовать доступные налоговые льготы в полной мере.
Исчисление вычета на медицинские и спортивные услуги ограничивается общей суммой в размере до 120 тыс. рублей (с 2024 года — до 150 тыс. рублей). Этот вычет не суммируется с «образовательным» вычетом, поэтому максимальная экономия на налогах для налогоплательщика только за счет социальных вычетов составит 22 100 рублей в 2023 году (13% от 170 тыс. рублей). В 2024 году этот размер увеличился, но будет зависеть от количества обучающихся детей.
С 2024 года система получения социальных вычетов станет более упрощенной. Медицинские и образовательные организации смогут сами передавать информацию в налоговую о расходах налогоплательщиков, и гражданину останется только подать заявление на получение вычета.
Необходимо помнить, что налоговый вычет можно запросить не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за соответствующий налоговый период, в котором были совершены расходы. Избегайте ожидания слишком долго после этого срока, иначе налоговая служба может законно отклонить Ваш запрос.
2. Заявление на вычет, когда налоговая база минимальна или отсутствует.
Помните, что налоговые вычеты предназначены для уменьшения суммы доходов, подлежащих налогообложению по НДФЛ. Если Вам нужно получить крупный налоговый вычет, например, за покупку квартиры, удостоверьтесь, что Ваш доход в соответствующем налоговом периоде позволяет воспользоваться вычетом. Если доходы минимальны или отсутствуют, запрос на вычет может быть нецелесообразным.
3. Отсутствие или неправильное оформление подтверждающих документов.
Для каждой категории налоговых вычетов требуются определенные документы. Обязательно удостоверьтесь, что Вы предоставили правильные и полные документы. Например, при запросе вычета по медицинским услугам, удостоверьтесь, что имеются справки об оплате в соответствии с требованиями. Не забывайте также о необходимых печатях и подписях на документах, чтобы избежать отказа со стороны налоговой службы.
4. Заявление к вычету расходов, которые налогоплательщик не понес.
Например, если налогоплательщик приобрел квартиру, используя средства материнского капитала, размер этого капитала не учитывается при расчете вычета, что приводит к уменьшению размера налогового вычета.
5. Перенос социальных вычетов на будущее.
Невозможно применить вычеты, предусмотренные для определенных социальных расходов, в годах после их фактической оплаты. Например, если налогоплательщик заплатил за медицинские услуги в 2021 году, вычет можно применить только к налогам за этот год, а не к налогам за последующий год (2022).
6. Вычеты при покупке недвижимости у родственников.
Ограничение возможности получения налогового вычета при покупке недвижимости у близких родственников. В таком случае налогоплательщик не имеет права на получение имущественного вычета.
Получение налоговых вычетов зависит от налогового статуса налогоплательщика. Налоговые вычеты доступны только налоговым резидентам РФ, которые провели в стране 183 дня и более в течение года.
Рекомендуется следить за статусом рассмотрения ваших документов в налоговой службе после их подачи. Обычно это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
В ином случае, процесс получения налогового вычета может затянуться, если ваши документы по каким-то причинам не дошли до налоговых органов. Подавать заявление на получение вычета лучше через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Там предоставлена подробная инструкция по требованиям. Кроме того, сама форма заполнения не допускает многих ошибок, которые могли бы возникнуть при подаче документов в «бумажном» обращении.
Оспаривание решения об отказе в налоговом вычете предоставляет налогоплательщику два пути действий.
Если налоговая инспекция отказала в вычете из-за отсутствия определенных документов, рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию с необходимыми дополнительными документами. Этот подход считается «досудебным» и рекомендуется, так как причина отказа может быть чисто формальной.
В случае, если предоставление новых или дополнительных документов не привело к преодолению отказа, то следует обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Эта жалоба обычно рассматривается в течение 15-30 дней. Если же и после этого этапа проблему не удалось решить, остается только один вариант — обращение в суд.
Налогоплательщику предоставляется три месяца для подачи иска в суд с целью оспорить решение налоговой инспекции.
Если срок подачи иска был упущен по уважительным причинам, таким как болезнь истца, командировка или другие серьезные обстоятельства, то возможно восстановление пропущенного срока для подачи иска.
Судебная практика часто принимает решения в пользу налоговых органов в спорах, связанных с вычетами, из-за ошибок, сделанных налогоплательщиками в их заявлениях на получение вычетов. Суды, которые принимают сторону налогоплательщиков, обычно рассматривают вопросы, касающиеся различных аспектов, таких как определение жилой недвижимости, допустимость определенных платежных документов для подтверждения расходов и перераспределение имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата налога на доходы физических лиц.
Налоговые службы также допускают ошибки, и одну из таких ошибок выявил Седьмой кассационный суд общей юрисдикции. В результате кассационное решение признало незаконным отказ в предоставлении имущественного вычета, основанного на аргументе о том, что гражданин получил вычет, будучи несовершеннолетним.
Суд отметил, что родитель, который использовал это право на вычет при покупке жилья для своего ребенка, получил вычет только на те расходы, которые он сам понес. Поэтому ребенок не теряет возможности получить имущественный налоговый вычет в будущем, когда у него будет собственный доход, влияющий на налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Есть некоторый опыт в области налоговых вычетов, который также отражен на уровне Верховного суда. Верховный суд подтвердил право гражданина на использование имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного в оплату существующего обязательства перед ним. Также, в деле № 18-КГ17-92, рассмотренном коллегией Верховного суда по гражданским делам, судьи пришли к выводу, что взаимосвязь между сторонами сделки по продаже недвижимости, хотя и может теоретически влиять на условия сделки, сама по себе не является достаточным основанием для отказа в применении налогового вычета.
Также важно учесть позицию Конституционного суда по данной теме. Конституционный суд в своем решении № 5-П от 9 марта 2021 года запретил привлекать граждан к уголовной ответственности, если они обратились в налоговую службу и получили налоговый вычет, на который они не имели права.
Источник: https://pravo.ru/story/248454/
